| [ 索引號 ] | 115002217500956438/2024-00004 | [ 發文字號 ] | 渝審發〔2023〕38號 |
| [ 主題分類 ] | 財政、金融、審計 | [ 體裁分類 ] | 公文 |
| [ 發布機構 ] | 長壽區審計局 | [ 有效性 ] | |
| [ 成文日期 ] | 2023-07-04 | [ 發布日期 ] | 2023-07-16 |
重慶市審計局關于印發 《重慶市審計機關行政處罰裁量基準》的通知
大中小重慶市審計局關于印發
《重慶市審計機關行政處罰裁量基準》的通知
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各區縣（自治縣）審計局，兩江新區、萬盛經開區審計局，市局各處室、市審計中心：
????《重慶市審計機關行政處罰裁量基準》已經市局2023年第3次局務會議審議通過，現印發給你們，請遵照執行。
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?（此件公開發布）
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????重慶市審計局
??????????????????????????2023年7月4日
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重慶市審計機關行政處罰裁量基準
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第一條??為規范本市審計機關行政處罰裁量行為，正確行使行政處罰裁量權，保護公民、法人或者其他組織的合法權益，根據《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《重慶市規范行政處罰裁量權辦法》等法律法規規章規定，結合本市審計工作實際，制定本基準。
第二條??市、區縣（自治縣）審計機關行使行政處罰裁量權，適用本基準。
區縣（自治縣）審計機關根據需要可以對本基準適用的標準、條件、種類、幅度、方式、時限予以細化量化，但不得與本基準相抵觸。
第三條??當事人有下列情形之一的，應當不予行政處罰：
（一）不滿14周歲的未成年人有違法行為的；
（二）精神病人、智力殘疾人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的；
（三）違法行為輕微并及時改正，沒有造成危害后果的；
（四）除法律、行政法規另有規定外，當事人有證據足以證明沒有主觀過錯的；
（五）除法律另有規定外，違法行為在2年內未被發現的，或者涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的違法行為在5年內未被發現的；
（六）依法不予行政處罰的其他情形。
初次違法且危害后果輕微并及時改正的，可以不予行政處罰。
第四條??當事人有下列情形之一的，應當從輕或者減輕行政處罰：
（一）已滿14周歲不滿18周歲的未成年人有違法行為的；
（二）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；
（三）受他人脅迫或者誘騙實施違法行為的；
（四）主動供述行政機關尚未掌握的違法行為的；
（五）配合行政機關查處違法行為有立功表現的；
（六）在共同違法行為中起次要或者輔助作用，且沒有造成嚴重后果的；
（七）主動中止違法行為，且危害后果輕微的；
（八）法律、法規、規章規定應當從輕或者減輕行政處罰的其他情形。
當事人有下列情形之一的，可以從輕或者減輕行政處罰：
（一）尚未完全喪失辨認或者控制自己行為能力的精神病人、智力殘疾人有違法行為的；
（二）當事人因殘疾或者重大疾病等原因生活確有困難的；
（三）涉案財物或者違法所得較少的；
（四）法律、法規、規章規定可以從輕或者減輕行政處罰的其他情形。
第五條??當事人有下列情形之一的，應當依法從重行政處罰：
（一）危害國家安全、公共安全的；
（二）在共同違法行為中起主要作用或者脅迫、誘騙、教唆他人實施違法行為的；
（三）經責令停止、糾正違法行為后，仍繼續實施違法行為的；
（四）多次實施同一違法行為且已受過行政處罰的；
（五）偽造、變造、隱匿或者銷毀證據的；
（六）妨礙執法人員查處違法行為、暴力抗法的；
（七）對舉報人、證人、行政執法人員有報復行為的；
（八）侵害殘疾人、老年人、婦女、兒童等受特殊保護群體利益的；
（九）法律、法規、規章規定應當從重處罰的其他情形。
發生重大自然災害、事故災難、公共衛生或者社會安全事件等突發事件，為了控制、減輕和消除突發事件引起的社會危害，行政機關對違反突發事件應對措施的行為，應當依法快速、從重處罰。
第六條??當事人具有多種裁量情節的，按照下列規則實施行政處罰：
（一）具有2個或者2個以上從輕情節且不具有從重情節的，一般按照最低處罰幅度實施行政處罰；
（二）具有2個或者2個以上從重情節且不具有從輕或者減輕情節的，一般按照最高處罰幅度實施行政處罰；
（三）對既具有從輕或者減輕情節又具有從重情節的，應當綜合衡量違法行為的事實、性質、情節、社會危害程度以及區域經濟發展水平等因素，實施行政處罰。
第七條??同一違法行為設定了可以并處行政處罰的，按照下列規則實施行政處罰：
（一）對只具有從輕或者減輕情節的，實施單處；
（二）對只具有從重情節的，實施并處；
（三）對既具有從輕或者減輕情節又具有從重情節的，應當綜合衡量違法行為的事實、性質、情節、社會危害程度以及區域經濟發展水平等因素，確定單處或者并處。
第八條??市審計機關適用本基準可能出現明顯不當、顯失公平，或者行政處罰裁量基準適用的客觀情況發生變化的，經本機關主要負責人批準或者集體討論通過后可以調整適用，批準材料或者集體討論記錄應當作為執法案卷的一部分歸檔保存。
區縣（自治縣）審計機關適用本基準可能出現明顯不當、顯失公平，或者行政處罰裁量基準適用的客觀情況發生變化的，報請市審計機關批準后，可以調整適用。
第九條??市、區縣（自治縣）審計機關發現行政處罰裁量權行使違法或者不當的，應當依法主動、及時糾正。
第十條??市審計機關應當加強對區縣（自治縣）審計機關行使行政處罰裁量權的指導和監督。
區縣（自治縣）審計機關作出的審計處罰決定違反國家有關規定的，市審計機關可以責成區縣（自治縣）審計機關予以變更或者撤銷，也可以直接作出變更或者撤銷的決定；審計處罰決定被撤銷后需要重新作出的，市審計機關可以責成區縣（自治縣）審計機關在規定的期限內重新作出決定，也可以直接作出決定。
第十一條??本基準所稱的“以上”“以下”，包括本數；所稱的“高于”“低于”，不包括本數。
第十二條??本基準自2023年9月1日起施行?！吨貞c市審計局關于印發重慶市審計機關行政處罰裁量基準（試行）的通知》（渝審發〔2022〕50號）同時廢止。
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附件：重慶市審計機關行政處罰裁量基準
附件
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重慶市審計機關行政處罰裁量基準
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序號 |
違法行為 |
違法依據 |
處罰依據 |
違法情節 |
適用條件 |
裁量階次 |
具體標準 |
備注 |
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1 |
被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調查、核實有關情況。 |
《中華人民共和國審計法》第四十七條、《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條。 |
《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條“被審計單位違反審計法和本條例的規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任?！?/span> |
輕微 |
被審計單位違法行為輕微并及時改正，未影響審計工作正常開展的。 |
免予處罰 |
免予處罰。 |
|
|
被審計單位初次違法并及時改正，未影響審計工作正常開展的。 |
免予處罰 |
免予處罰。 |
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被審計單位經審計機關責令改正后及時改正，但對審計工作開展造成一定影響的。 |
減輕 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告 |
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較輕 |
被審計單位拒不改正，對審計工作正常開展造成較低影響的。 |
減輕 |
對被審計單位處低于5000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處低于2000元的罰款。 |
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1 |
被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查、調查、核實有關情況。 |
《中華人民共和國審計法》第四十七條、《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條。 |
《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條“被審計單位違反審計法和本條例的規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任?！?/span> |
較輕 |
拒不改正，對審計工作正常開展造成一定影響的。 |
從輕 |
對被審計單位處5000元以上15000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上6000元以下的罰款。 |
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一般 |
拒不改正，對審計工作造成較大影響的。 |
一般 |
對被審計單位處高于15000元低于35000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處高于6000元低于14000元的罰款。 |
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嚴重 |
拒不改正，對審計工作造成重大影響的。 |
從重 |
對被審計單位處35000元以上50000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處14000元以上20000元以下的罰款。 |
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2 |
與公共投資建設項目有關的可研、勘察、設計、環評、招標、施工、監理、供貨、咨詢等審計調查對象違反《重慶市公共投資建設項目審計辦法》規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的。 |
《重慶市公共投資建設項目審計辦法》第三十四條。 |
《重慶市公共投資建設項目審計辦法》第三十四條“有關單位和個人違反本辦法規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位按照《中華人民共和國審計法實施條例》有關規定進行處罰，對審計調查對象由審計機關處200元以上1000元以下罰款；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。” |
輕微 |
主動改正但是對審計工作正常開展造成一定影響的。 |
減輕 |
對審計調查對象可以通報批評，給予警告。 |
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嚴重 |
拒不改正，影響審計工作開展的。 |
從重 |
對審計調查對象處760元以上1000元以下罰款。 |
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3 |
被審計單位違反國家規定的財務收支行為。 |
《中華人民共和國審計法》第五十條、《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條第一款。 |
《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條第一款“對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區別情況采取審計法第四十五條規定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。” |
輕微 |
情節輕微并及時改正，沒有造成危害后果的。 |
免予處罰 |
免予處罰。 |
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較輕 |
違反國家規定的財務收支行為有違法所得，情節輕微，有減輕處罰情形的。 |
減輕 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；沒收違法所得，并對被審計單位處低于違法所得1倍的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處低于2000元的罰款。 |
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較輕 |
違反國家規定的財務收支行為有違法所得，情節較輕，有從輕處罰情形的。 |
從輕 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；沒收違法所得，并對被審計單位處違法所得2.2倍以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上6000元以下的罰款。 |
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一般 |
違反國家規定的財務收支行為有違法所得，情節較重的。 |
一般 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；沒收違法所得，并對被審計單位處高于違法所得2.2倍低于違法所得3.8倍的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處高于6000元低于14000元的罰款。 |
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3 |
被審計單位違反國家規定的財務收支行為。 |
《中華人民共和國審計法》第五十條、《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條第一款。 |
《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條第一款“對被審計單位違反國家規定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內，區別情況采取審計法第四十五條規定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構成犯罪的，依法追究刑事責任。” |
嚴重 |
違反國家規定的財務收支行為有違法所得，情節嚴重的。 |
從重 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；沒收違法所得，并對被審計單位處違法所得3.8倍以上5倍以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處14000元以上20000元以下的罰款。 |
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較輕 |
違反國家規定的財務收支行為沒有違法所得，情節輕微，有減輕處罰情形的。 |
減輕 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；處低于5000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處低于2000元的罰款。 |
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較輕 |
違反國家規定的財務收支行為沒有違法所得，情節較輕，有從輕處罰情形的。 |
從輕 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；處5000元以上15000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上6000元以下的罰款。 |
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一般 |
違反國家規定的財務收支行為沒有違法所得，情節較重的。 |
一般 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；處高于15000元低于35000元的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處高于6000元低于14000元的罰款。 |
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從重 |
違反國家規定的財務收支行為沒有違法所得，情節嚴重的。 |
從重 |
對被審計單位可以通報批評，給予警告；處35000元以上50000元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處14000元以上20000元以下的罰款。 |
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4 |
審計調查對象違反《重慶市公共投資建設項目審計辦法》第三十六條的規定，以高估冒算、虛報套取、關聯交易等方式騙取項目資金。 |
《重慶市公共投資建設項目審計辦法》第三十六條。 |
《重慶市公共投資建設項目審計辦法》第三十六條“審計發現審計調查對象以高估冒算、虛報套取、關聯交易等方式騙取項目資金的，審計機關應當責令被審計單位予以追回，給予警告；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上20000元以下罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。法律法規另有規定的，從其規定。” |
較輕 |
情節輕微，有減輕處罰情形的。 |
減輕 |
對被審計單位給予警告；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處低于5000元的罰款。 |
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較輕 |
情節較輕，有從輕處罰情形的。 |
從輕 |
對被審計單位給予警告；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處5000元以上9500元以下的罰款。 |
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一般 |
情節較重的。 |
一般 |
對被審計單位給予警告；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處高于9500元低于15500元的罰款。 |
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嚴重 |
情節嚴重的。 |
從重 |
對被審計單位給予警告；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處15500元以上20000元以下的罰款。 |
