2021年8月至2022年7月，區審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真落實黨中央、國務院決策部署，按照市委市政府、區委區政府和市審計局工作安排，依法全面履行審計監督職責，重點審計了區級財政預算執行和決算草案編制、部門預算執行和其他財政財務收支、國有資產管理等情況，聚焦推動成渝地區雙城經濟圈建設、交通建設三年行動計劃、鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接、減稅降費、“六穩”“六?！钡戎卮笳呗鋵?，為深入實施“3113”項目攻堅計劃、加快“兩地一城”建設貢獻了審計力量。

審計結果表明，2021年，面對復雜嚴峻的國內外形勢，全區各級各部門在區委、區政府的堅強領導下，在區人大、區政協的監督支持下，認真貫徹落實黨中央、國務院和市委、市政府重要決策部署，統籌疫情防控和經濟社會發展，財政管理水平不斷提升，區本級財政預算執行和其他財政收支情況呈現總體平穩、基本保障到位，為實現“十四五”良好開局、全區經濟社會持續健康發展提供了有力保障。區財政局提供的預算、預算調整方案及決算報表顯示，區本級一般公共預算總收入107.93億元，總支出107.93億元；政府性基金預算總收入76.31億元，總支出76.31億元；國有資本經營預算總收入13.01億元，總支出13.01億元。

——實施積極財政政策，促進經濟增長。一是嚴格落實減稅降費政策。全年新增減稅降費9.3億元。二是推動創新發展和產業升級。安排各項財政扶持政策資金1.1億元，大力支持基礎研究和科研平臺建設。三是支持緩解中小微企業融資難融資貴問題。建成“1+5+N”金融服務港灣11個；成功申報中央金融服務改革試點城市，獲得5000萬元獎勵；幫助67家企業使用轉貸應急周轉金6.4億元。

——鞏固“三大攻堅戰”成果，助力高質量發展。一是推動鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接。2021年安排銜接資金3994萬元，用于鞏固“兩不愁三保障”成果。統籌整合涉農資金2.1億元，用于實施鄉村振興戰略的重點項目。二是加強污染防治和生態建設，安排環保專項資金1.8億元。三是積極防范和化解政府債務風險。爭取到位再融資債券資金17.8億元，多渠道籌措化債資金13億元，有效防止違約風險。

——優化財政支出結構，重點保障民生。一是疫情防控經費保障到位。安排5785萬元落實新冠肺炎疫情常態化防控工作。二是全力保障基本民生。2021年，民生保障支出58.1億元，占一般公共預算支出的66%，完成了年初預算確定的占比達到60%以上的目標。

——深化財政管理改革，提升治理效能。一是強化財政資金績效導向。出臺《重慶市長壽區區級預算安排與監督檢查和績效評價結果掛鉤辦法（試行）》，切實發揮績效導向作用。二是嚴格結轉結余資金管理。收回部門2021年底未實現支出的區級預算6061萬元。三是有序推進預算管理一體化系統建設。按照財政部、市財政局統一部署，完成預算模塊全面上線并使用。

一、區級財政預算執行和決算草案編制審計情況

重點審計了財政收入組織、防范化解財政風險、預算編制及執行、專項資金管理使用、財政資金管理和財政決算草案編制等情況，延伸抽查了區規劃和自然資源局、區住房城鄉建委等21個部門及企事業單位。發現的主要問題：

（一）非稅收入征管不到位，涉及金額3682.11萬元

一是區規劃和自然資源局應收未收土地出讓價款2895.38萬元；二是重慶市長壽區公共租賃管理所、重慶市長壽區水利開發建設投資有限公司2家單位滯留非稅收入786.73萬元未上繳區財政。

（二）債券資金使用不及時，涉及金額1.1億元

區住房城鄉建委等3個部門負責的葛蘭鎮污水管網廠網改造等6個項目推進緩慢，導致2020年、2021年政府債券資金1.1億元截至2022年3月仍未使用。

（三）以撥作支，虛列支出2500萬元

2021年12月，區交通局、區生態環境局以撥作支將項目資金2500萬元轉入建設單位實體賬戶，截至2022年4月底，因項目尚未開工建設，上述資金未使用。

（四）上級專項資金未及時使用，涉及金額693萬元

2021年6月，市財政下達長壽區城鎮保障性安居工程市級補助資金693萬元，區住房城鄉建委未在30日內編制資金使用計劃，截至2022年4月，該資金尚未撥付使用。

二、部門（單位）預算執行和其他財政財務收支審計情況

組織對區財政局等7個部門（單位）2021年度預算執行和財政財務收支情況進行了審計，重點關注了預決算編制、預算執行、資金使用情況等方面的情況。發現的主要問題：

（一）預決算編制不完整

區城市管理局、區國資委未將上年度結轉結余資金108.32萬元編入2021年年初預算；區城市管理局未將210.73萬元的常年性支出編入2021年預算；區公安局、區財政局、區國資委和區教師發展中心無預算采購服務類商品、公務車、學校錄播設備等，涉及金額2284.55萬元；區教師發展中心、區統計局決算編制不完整，涉及金額248.6萬元；區公安局、區統計局和區城市管理局決算編制不真實、不準確，賬表不符。

（二）預算執行不合規

區公安局、區統計局和區城市管理局的4項采購業務未執行政府采購程序，涉及金額115.7萬元；區統計局、區城市管理局、區司法局政府采購執行率低，最低執行率為4%；區公安局無預算支出移動警務終端等服務費234.51萬元；區教師發展中心、區司法局為規避存量資金上繳財政，虛列支出1051.74萬元；區財政局、區公安局、區司法局和區統計局等4個單位基本支出擠占項目支出，涉及金額1029.45萬元。

（三）往來賬款清理不及時

區城市管理局、區公安局、區教師發展中心往來賬款未及時清理，涉及資金1487.28萬元，其中部分賬款掛賬時間長達6年。

（四）未履行合同約定

長壽開投集團向區國資委借款20億元，用于公司經營周轉，未按合同約定支付借款利息，涉及金額170.50萬元。

（五）政府購買服務管理不規范

區公安局2021年支付各類鑒定費合計金額135.60萬元，未對鑒定機構統一進行選擇，造成同類鑒定費用價格不一致，部分鑒定費用高于全市指導價。

（六）項目績效未達預期

區教師發展中心負責建設的長壽區智慧教育云平臺項目投資金額2780.05萬元，已于2022年2月中旬啟用，但用戶活躍度較低，VR創新課程受眾面較小，人數通常不能超過20人/次課。

（七）財政存量資金未及時清理

區教師發展中心、區統計局結存財政資金193.22萬元兩年以上未及時清理。

三、重大政策措施落實相關審計情況

（一）推動成渝地區雙城經濟圈建設政策措施落實情況專項審計調查

2021年，對推動成渝地區雙城經濟圈建設重大事項、重大改革舉措推進落實情況進行了審計。發現的主要問題：

1.工作機制建立與任務分工落實方面

一是機制不健全，未制定行而有效的定期工作報送和監督機制；二是雖然建立了7個專項工作組，但未明確其成員單位、責任分工或年度目標任務；三是簽訂的部分合作協議可操作性不強，對經濟社會發展促進作用不大。

2.生態環境聯防共治方面

一是2020年中央水污染防治資金形成結余1348.78萬元，未收回區財政統籌使用；二是2020年中央水污染防治資金安排建設的8個項目應于2021年3月完成，截至2021年10月，只完成了1個，工程項目建設進度慢，影響績效發揮；三是長壽區與鄰水縣河長辦約定的巡河次數未達到目標任務要求。

（二）新型農業經營主體培育審計發現的主要問題

1.培育政策落實方面

一是未制定培育新型農業經營主體工作方案；二是農機購置補助未向新型農業經營主體傾斜；三是農機購置補助發放不及時，涉及資金243.86萬元；四是個別新型農業經營主體的融資成本較高，年貸款利率在8%—18.36%之間；五是6個公司實施的6個項目違背股權化改革政策，導致農村集體經濟組織及其成員所持股本金226.45萬元無法贖回。

2.農業生產社會化服務推進方面

一是區農業農村委在2019—2020年已開展的農業社會化服務項目中未聚焦小農戶；二是區農業農村委超范圍使用社會化服務專項資金6.97萬元；三是生產經營主體通過交叉服務、自主服務違規申報財政補助，涉及資金8.2萬元。

3.新型農業主體運營管理方面

一是部分市級示范農民專業合作社設立不合規，實際為法定代表人一人持有；二是6個市級示范社賬務不健全，管理不規范。

（三）推進農村“三社”融合發展情況審計發現的主要問題

1.為農服務基層組織建設方面

3個基層供銷社未實際運營，未達到與農民利益緊密聯結效果；2個基層供銷社收入來源僅有設備出租收入88.74萬元；3個基層供銷社經營業務單一、盈利能力差。

2.基層供銷社財政資金使用及資產管理方面

區供銷社截留挪用專項資金4.74萬元；區農民合作社服務中心擴大專項資金使用范圍用于人員工資和工商檔案服務補貼，涉及資金16.9萬元；渡舟供銷社的1處經營性用房和價值16.92萬元的農用設備被承包人無償占用。

3.農村綜合服務社建設管理方面

部分農村綜合服務社建設未按期完成。重慶市供銷合作總社下達建成19個農村綜合服務社星級社的建設任務，截至2021年11月底，僅建成1個，其余尚在建設中。專項建設資金93萬元，已支付6萬元，結轉結余87萬元。

四、政府投資管理及項目相關審計情況

（一）全市交通系統建設管理審計

對交通部門大力實施交通建設三年行動計劃，統籌推進交通基礎設施建設進行了審計。發現的主要問題：

1.質量安全監督管理不到位

17個公路建設項目未按施工圖設計施工；區交通局未對28個公路建設項目的參建單位人員到崗履職情況進行監督檢查；區交通局擅自降低“四好”農村公路質量驗收合格標準，如：對10個項目工程實體未進行全面檢測、使用降低設計評定標準的檢測報告通過交工質量驗收、以虛假檢測資料為依據出具質量檢測意見。

2.對交通建設參建單位、社會中介機構等監管不到位

2個項目投標人之間串通投標；2個項目經理同一時間負責17個項目的現場監管，均未到崗履職；1家檢測機構已對公路檢測行業形成市場壟斷，承攬了全區97%以上的工程檢測業務，且該檢測機構存在超越資質承接業務、違法轉包和出具虛假檢測報告等行為。區交通局對上述行為缺乏有效監管。

3.公路養護管理不到位

公路日常養護責任落實不到位，養護未做到應養盡養，如：在公路技術檢測評級中連續三年被評為“差”等的S513省道部分路段，未納入養護計劃予以養護；擠占養護專項資金，2018—2020年區公路事務中心在養護專項經費中列支辦公經費等4.51萬元。

（二）中央和市級重大項目跟蹤審計

審計重點關注了重慶港口岸擴大開放長壽港區項目的政策措施落實、相關計劃執行、項目推進及建設管理、資金使用及效益等情況，發現的主要問題：

項目年度建設進度滯后，投資完成率較低。一是重慶港口岸擴大開放長壽港區項目2021年計劃完成投資為700萬元，實際該項目主體工程尚未開工建設，僅完成投資為17.42萬元，投資完成率為2.5%；二是五華山康養休閑旅游度假區項目2021年項目計劃投資為3.92億元，實際完成投資為4006.28萬元，投資完成率為10.2%。

（三）區級重大項目建設跟蹤審計

2021年重大建設項目計劃共94個（277個子項），項目總投資約288.67億元。發現的主要問題：

1.部分重大建設項目建設進度滯后

94個項目中46個項目建設進度滯后。

2.部分項目建設管理不規范

一是5個項目未按規定辦理施工許可等手續擅自開工；二是長壽供電分公司建設的18個項目中6名項目經理無建造師執業資格；三是保證金制度執行不嚴格，7個在建項目履約保函已到期，建設單位未及時督促施工單位延長保函期限，涉及資金4374.17萬元。

3.工程結算辦理不及時

2020至2021年期間，全區重大項目（子項）已竣工137個，82個已竣工項目未按規定在6個月內辦理結算，占比59.8%。

（四）政府投資項目建設管理及決（結）算審計情況

審計完成8個投資審計計劃項目，送審金額3.88億元，審定投資額3.88億元，審減投資額387.34萬元。審計結果表明，政府投資項目建設管理存在以下問題：一是項目財務管理不規范，涉及7個項目1087.65萬元；二是工程建設管理不到位，涉及8個項目387.34萬元；三是違反基本建設程序，涉及4個項目；四是違反招投標相關規定，涉及2個項目174.05萬元。

五、國有資產管理相關審計情況

（一）國有企業資產管理情況審計

對區國資委和65戶國有企業的資產管理情況進行了專項審計調查。發現的主要問題：

1.深化國企改革落實不到位

個別企業混改前論證不充分，2戶企業未對壓縮層級的下屬企業實施有效管控；企業監事會未盡職履職，導致個別監事發生廉政風險等情況；未及時清理7戶“僵尸企業”“空殼企業”。

2.資產管理方面

固定資產管理不到位。1戶企業的房屋閑置26,948套、面積1,923,155平方米；門面閑置1399個、面積179,125平方米；停車位閑置697個，閑置面積312,087平方米；2戶企業出租標準廠房、長壽智能化產業、鳳西宛小區商業門面等資產，應收未收租金1078.62萬元。

3.融資擔保方面

融資成本高，擔保責任風險大。一是3戶企業未建立融資比選相關制度，造成中間融資環節多、費用高。2020年融資612.66億元產生間接融資費用4.91億元；二是國企之間信用擔保量大，24戶企業互保金額達398.82億元，連帶責任風險大。

4.投資管理方面

一是1戶企業對被投資企業投后管理不到位，導致國有權益受損或存在損失風險，涉及資金100萬元；二是4個項目投資金額9.72億元因原材料價格變化、主管部門政策調整等原因停建停產，造成資產閑置；三是1戶企業以股權形式投資的1家公司已處于停產停業，投資額3400萬元存在損失風險；四是6戶企業共欠付工程款4.66億元。

（二）國有自然資源資產管理審計

對區生態環境局主要領導干部開展自然資源資產離任審計，重點關注了水、土、大氣等生態環境保護與監管情況，發現的主要問題：

1.貫徹執行上級生態文明建設方針政策和決策部署方面

一是生態文明體制改革任務未完成，未制定具體的生態空間管控政策與保護措施；二是未按要求完成生態優先綠色發展行動計劃目標，包含：建設1個生態文明教育基地和創建3個生態文明群眾性示范單位；三是環境信用評價制度執行不嚴，未將3家失信懲戒的企業納入信用評價范圍。

2.資源環境保護和利用方面

一是部分河流水質較差，雙龍河、打漁溪、張巴河等近三年的監測數據顯示每年年均水質為Ⅳ—Ⅴ類；二是3戶企業工業廢物貯存處置不規范，存在環境風險隱患；三是區生態環境局對12家經營主體環境違法行為查處不嚴，存在以罰代管問題；四是排污口監督管理不到位，長江長壽段25個水質檢測超標、已無排污功能的入河排污口，截至2021年末未整治清理；五是部分街鎮集中式飲用水水源地保護監管不到位，八顆街道五華水庫等2處水源存在被污染現象；六是對中央資金項目投資總額審核把關不嚴，導致多申報了中央水污染防治專項資金1348.78萬元，因不符合使用規定形成結余資金；七是長壽湖鎮大石村自來水站水源地等5個水源地規范化建設及污染整治項目進度滯后。

六、審計移送問題線索情況

2021年8月至2022年7月，審計移送違紀違法問題線索17件：其中向區紀檢監察機關移送8件，向行業主管部門移送9件，涉及公職人員5人、國企中層干部5人。主要有以下情形：

一是預算執行不到位的問題。審計發現此類問題線索3件，涉及問題金額1643.67萬元。主要是基本支出超支掛往來、基本支出擠占項目支出等。

二是工程建設管理不規范的問題。審計發現此類問題線索9件，涉及問題金額344.26萬元。主要是項目虛假收方、公職人員失職失責、工程質量檢測中心違規執業出具虛假檢測報告、工程項目管理公司違法轉包工程、勘察設計咨詢有限公司圍標串標等。

三是通過農業生產社會化服務騙取財政資金和社會保險的問題。審計發現此類問題線索4件，涉及問題金額126.19萬元。主要是騙取、私分農業保險理賠款，虛假服務騙取財政補助資金、以工作經費名義收取項目實施單位好處費等。

四是違規使用工會經費的問題。審計發現問題線索1件，涉及問題金額2.62萬元。

七、審計建議

（一）著力提升財政管理水平。強化收入征管，提高收入質量，做到應收盡收。進一步落實過緊日子要求，不斷增強預算剛性約束。強化預算績效動態監管，抓實績效評價工作。加強債務管控，嚴格控制政府債務和隱性債務規模，加快債券資金使用進度。

（二）扎實推進重大政策措施落實落地。全面推進穩經濟大盤一攬子政策，扎實做好“六穩”“六?！惫ぷ?，緊盯市場主體，持續優化營商環境，全面落實惠企紓困、減稅降費政策，制定切實可行的貫徹落實方案，壓實重大政策措施落實的主體責任，強化政策宣傳和政策執行、跟蹤督促，確保政策落實落地。

（三）不斷強化政府投資項目管理。緊扣中央政策導向和目標任務，扎實做好項目前期籌備，審慎論證項目可行性。嚴格資金管理，合理安排建設資金。強化主管部門監管責任，規范建設程序，抓好立項、招投標、質量等重點環節管控，注重項目績效評價和結果運用，確保建設工程規范化管理。

（四）加強國有資產監督管理。壓實國有資產管理主體責任，加快推進資產管理與預算管理有機結合，積極有效盤活財政存量資金和閑置資產。持續深化國資國企改革，加大“僵尸企業”“空殼企業”治理力度，夯實財務管理基礎性工作，確保國有資產安全完整。

（五）狠抓環境保護促進生態文明建設。深入貫徹落實中央關于生態文明建設方針政策和決策部署，制定專項推進方案，確保各項政策、目標任務落到實處。持續傳導污染防治壓力，倒逼履職盡責，切實加強水、土壤、大氣領域的污染防治和治理工作。強化資源環境監管執法，加大資源環境違法問題處理處罰力度，維護生態環境安全，提高自然資源節約集約利用水平。